بعد أن إنتهينا في الدرس السابق عند إثبات الدفعات في دفاتر العملاء، نصل إلى إثبات نفس العمليات السابقة في دفاتر العميل (مالك المشروع)، من خلال إثبات العمليات التي تتم عند القيام بتوقيع العقد مع العميل، وعند ذلك يتم سداد الدفعة المقدمة من العملاء للشركة القائمة بالتنفيذ، ومن خلال ذلك يتم إثبات تلك الدفعة.
إثبات الدفعة المقدمة للمقاولين في الدفاتر المحاسبية ( قيد اليومية )
يتم تطبيق نفس الخطوات على المثال السابق
ذكره
10000 من حساب/ الدفعات المقدمة للمقاولين
10000 إلى حساب/ الخزينة أو البنك
شرح القيد: إثبات تسليم للمقاول أو الشركة
المنفذة تسليم الدفعة المقدمة
إثبات الدفعة الأولى من الدفعات المطلوب تنفيذها 25% في دفاتر المالك
طبقا لإعداد الفاتورة اللازمة لتنفيذ 25% من المشروع وتقديمها إلى المالك أو ممثل المالك حتى إعتمادها وكانت نسبة الإنجاز 25% فإن حجم الأعمال المنفذ كالتالي:
حجم الأعمال المنفذ = 100000* 25% = 25000 كمصاريف العقد حتى ذلك التاريخ
خصم نفس النسبة من الدفعة الأولى 25000 – 10%
= 2500
خصم نفس النسبة كمحجوز ضمان 25000* 10% = 2500
الدفعة المستحقة تكون كالتالي بياناتها:
25000
قيمة الأعمال المنجزة بنسبة 250%
2500 قيمة الدفعة المقدمة بنسبة 10%
2500
قيمة محجوز ضمان الأعمال 10%
---------------------------------------------------
20000 صافي الدفعة المستحقة للمقاول
إثبات إستحقاق الدفعة الأولى في دفاتر مالك المشروع
25000 من ح/ تكاليف المشروع
20000 إلى ح/ المقاول الرئيسي – الشركة المنفذة
2500 ح/ الدفعات المقدمة للمقاول الرئيسي
2500 ح/ محجوز الضمان للمقاول الرئيسي
شرح القيد: إثبات إستحقاق الدفعة الأولى
قيد إقفال حساب المقاول بقيمة المبلغ أو الشيك المسلم للشركة المنفذة للأعمال
قيد تسجيل إستلام الشيك
20000 من ح/ المقاول الرئيسي أو الشركة
المنفذة
20000إلى ح/ البنك
إثبات تسليم الدفعة الأولى للمقاول أو الشركة
القائمة بالتنفيذ الفعلي
إقرأ أيضا
الدرس السابع عشر.. إثبات إستلام الدفعة الرابعة "نسبة الإنجاز 100%" في دفاتر المقاول محاسبيا
تعليقات
إرسال تعليق