توقفنا في الدرس السابق عند إثبات إستلام الدفعة الأولي نسبة الإنجاز 25% في دفاتر المقاول في محاسبة المقاولات، وإثباتها من خلال قيود المحاسبة المالية في دفاتر العميل الشركة المنفذة، ومن خلال هذا الدرس سنبين إثبات إستلام الدفعة الثانية في دفاتر المقاول أو الشركة المنفذة بنسبة 50% نسبة الإنجاز.
إستكمال المثال العملي السابق لإثبات العمليات المالية في دفاتر المقاول ( الدفعة الثانية)
تطبيق عملي للمثال لنفترض أنه تم الدخول في مناقصة لعمل مشروع معماري "فيلا سكنية" بمبلغ 100000 جنيه مصري، على أن يتم التنفيذ في خلال 4 شهور قادمة، وتكون قيمة الدفعات بصفة شهرية وحسب نسبة الإنجاز، وكانت في الشهر الأول 25%، والشهر الثاني 50%، والشهر الثالث 75%، والشهر الثالث 100%، علما بأنه هناك بند في العقد يسمح للمالك بخصم 10% من كل دفعة بسبب ضمان أعمال.
كيف يتم إثبات العملية السابقة محاسبيا في دفاتر المقاول "الشركة المنفذة" بالقيود المحاسبية
إستحقاق الشركة الدفعة الثانية (نسبة الإنجاز 50%) التي تم إنجازها
إثبات الدفعة الثانية بعد الإنتهاء من نسبة الإنجاز البالغة 50% عن الشهر الثاني، حيث يتم إعداد فاتورة بالأعمال المنفذة وتقدم لمالك المشروع لإعتمادها، وبذلك يكون حجم الأعمال المنفذه كالتالي:
- إيرادات العقود = 100000 *50% = 50000 جنيه
- خصم 10% من الدفعة المقدمة محجوز ضمان أعمال = 50000* 10% = 5000 جنيه
- خصم 10% من الدفعة المقدمة = 50000 * 10% = 5000 جنيه
صافي الدفعة المستحقة بعد الخصومات من الدفعة المقدمة ومقابل محجوز ضمان أعمال
50000 أعمال منجزة بنسبة 50%
- 5000 10% من الدفعة المقدمة
- 5000 10% من محجوز ضمان
---------------------------------------
40000 صافي الدفعة المستحقة
قيود اليومية لإثبات الدفعة الثانية المستحقة
من مذكورين
20000 من ح/ العملاء
2500 من ح/ الدفعات المقدمة من العملاء
2500 من ح/ محجوز ضمان العملاء
25000 إلى ح/ إيرادات المشاريع
إثبات الدفعة الثانية المستحقة بنسبة إنجاز 50%
قيد إثبات إستلام العميل للدفعة الثانية وإيداعها بالبنك
20000 من ح/ البنك
20000 إلى حساب العملاء
إثبات إيداع إيرادات الدفعة الثانية المستلمة من المالك في البنك
ملاحظات هامة على الدفعة الثانية المستلمة من المالك
- رصيد إيرادات المشروع أصبح 50000 جنيه
- رصيد الدفعات المدفوعة مقدما أصبح 5000 بعد خصم 2500 النسبة المقررة كإستهلاك الدفعة الثانية
إقرأ أيضا
الدرس الرابع عشر... إثبات إستلام الدفعة الاولي "نسبة الإنجاز" في دفاتر المقاول في محاسبة المقاولات
تعليقات
إرسال تعليق