الدرس السابع ... محضر الإستلام الإبتدائي في نشاط المقاولات

 تعرفنا في الدرس السابق عن طرق معالجة الدفعات المحصلة مقدما من خلال عمل قيد محاسبي تم فيه إثبات العملية في دفاتير محاسبة المقاولات للشركة المنفذة، ومن خلال هذا الدرس سنوضح عمليا إثبات الدفعات المحصلة مقدما من خلال المثال العملي، عن الأعمال المنجزة من خلال إستلام دفعات.

مثال عملي لإثبات العمليات المالية في دفاتر المقال

لنفترض أنه تم الدخول في مناقصة لعمل مشروع معماري "فيلا سكنية" بمبلغ 100000 جنيه مصري ، على أن يتم التنفيذ في خلال 4 شهور قادمة، وتكون قيمة الدفعات بصفة شهرية وحسب نسبة الإنجاز، وكانت في الشهر الأول 25%، والشهر الثاني 50%، والشهر الثالث 75%، والشهر الثالث 100%، علما بأنه هناك بند في العقد يسمح للمالك بخصم 10% من كل دفعة بسبب ضمان أعمال.

كيف يتم إثبات العملية السابقة محاسبيا في دفاتر المقاول "الشركة المنفذة" بالقيود المحاسبية

أولا من خلال الإثبات في دفاتر الشركة المنفذة لقيمة الدفعة المقدمة والبالغة 10%

تخصم نسبة 10% كالتالي الدفعة المقدمة = 100000 * 10% = 10000

   10000 من ح/ البنوك

            10000 إلى ح/ الدفعات المقدمة من العميل

شرح القيد إثبات إستلام الدفعة المقدمة من العميل وودعها في حساب البنك

إستحقاق الشركة للدفعة الأولي التي تم إنجازها

إثبات الدفعة الأولى بعد الإنتهاء من نسبة الإنجاز البالغة 25% عن الشهر الأول، حيث يتم إعداد فاتورة بالأعمال المنفذة وتقدم لمالك المشروع لإعتمادها، وبذلك يكون حجم الأعمال المنفذه كالتالي:

- إيرادات العقود = 100000 *25% = 25000 جنيه

- خصم 10% من الدفعة المقدمة محجوز ضمان أعمال = 25000* 10% = 2500 جنيه

- خصم 10% من الدفعة المقدمة = 25000 * 10% = 2500 جنيه

صافي الدفعة المستحقة بعد الخصومات من الدفعة المقدمة ومقابل محجوز ضمان أعمال

25000  أعمال منجزة بنسبة 25%

- 2500  10% من الدفعة المقدمة

- 2500  10% من محجوز ضمان 

---------------------------------------

20000   صافي الدفعة المستحقة

قيود اليومية لإثبات الدفعة الأولى المستحقة

من مذكورين

20000  من ح/ العملاء

2500  من ح/ الدفعات المقدمة من العملاء

2500  من ح/ محجوز ضمان العملاء

            25000  إلى ح/ إيرادات المشاريع

إثبات الدفعة الأولى المستحقة بنسبة إنجاز 25%

قيد إثبات إستلام العميل للدفعة الأولي وإيداعها بالبنك

20000   من ح/ البنك

        20000 إلى حساب العملاء

إثبات إيداع إيرادات الدفعة الأولي المستلمة من المالك في البنك

ملاحظات هامة على الدفعة الأولى المستلمة من المالك 

- رصيد إيرادات المشروع أصبح 25000 جنيه

- رصيد الدفعات المدفوعة مقدما أصبح 7500 بعد خصم 2500 النسبة المقررة كإستهلاك الدفعة الأولي

إقرأ أيضا

الدرس الثالث عشر... إثبات عملية الدفعات المقدمة للعملاء في دفاتر محاسبة المقاولات